2022-06-17 20:03:04

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资金平衡表是全面总括地反映企业、事业等单位一定日期(月末、季末、年末)全部资金占用和资金来源状况的会计报表。它根据资金占用与资金来源平衡关系原理建立。

资金平衡表分为基本部分和补充资料两部分。基本部分又分为左右两方,采用平行帐户式表格、左右对应方式来设置。左方为资金占用,主要反映资金的分布、使用和存在状况;右方是资金来源,主要反映资金的取得形成情况。表中两方总计金额相等。资金占用方分为固定资产、流动资产和专项资产三大类;资金来源方也相应分为固定资金来源、流动资金来源和专项资金来源三大类。各类之下,又按其不同的占用形态和来源渠道设置若干项目。

资金平衡表的作用,主要是全面反映企业资金占用和资金来源的构成情况,据以检查分析资金占用与资金来源是否合理,考核财务计划的执行情况。曾称为"资产负债表"。

基本信息

  • 中文名称

    资金平衡表

  • 外文名称

    statement sheet

  • 别名

    资产负债表

  • 概念

    全面总括地反映企业、事业等单位一定日期全部资金占用和资金来源状况的会计报表

目录

折叠 编辑本段 分类

它分"资金来源"和"资金占用"两部分,各设若干项目,项目的记录金额来自各类帐户。 "资金占用"方各项目主要反映资金的分布、使用、存在的状况。"资金占用"方和"资金来源"方的金额总计应相等。通过阅读资金平衡表,可以了解企业的资金运用,来源等是否符合国家的有关法令、政策,并做为考核,分析企业经营状况的主要依据。还有一种表叫"比较资金平衡表"。资金平衡表列出本期的金额数时,同时列出上期期末数,以便于投资者比较。

该表已经被资产负债表所取代。

反映工业企业某一日期(月末、季末、年末)全部资金来源和资金占用情况以及资金变动情况的资金类报表。工业企业的主要会计报表。它可以为企业经营管理提供有关的资金信息;了解企业资金占用结构及其合理程度;各项资金计划的执行结果;为企业主管部门和其他经济管理机关提供有关资金指标,便于国家进行宏观调控和对企业进行监督管理;为企业债权人、股东等提供有关资产偿债能力等信息,结合其他报表,从一个侧面检查企业账务处理正确与否,保证会计报表体系的完整性、正确性。

资金平衡表分左、右二方,左方为资金占用,右方为资金来源。左、右二方金 额 平衡相等。通过资金平衡表,可以了解各项资金占用和资金来源项目之间 相应的对照关系和增减变化情况,可以分析资金来源的合法性,资金占用的合理性和财务状况。

折叠 编辑本段 作用

1、可以为企业经营管理提供有关的资金信息。

2、了解企业资金占用结构及其合理程度。

3、各项资金计划的执行结果。

4、为企业主管部门和其他经济管理机关提供有关资金指标,便于国家进行宏观调控和对企业进行监督管理。

5、为企业债权人、股东等提供有关资产偿债能力等信息,结合其他报表,从一个侧面检查企业账务处理正确与否,保证会计报表体系的完整性、正确性。

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