2022-05-24 05:01:17

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什么是暂存款

暂存款是指行政单位在业务活动中发生的待结算债务,包括临时性暂存和应付未付款项。临时性暂存是指其他单位和个人存放于单位的款项,如存入的委托办事款项,不明性质的资金,按工资比例提取的职工福利费,按有关规定每年一次性提取的离退休人员特需活动费等。

基本信息

  • 中文名称

    暂存款

  • 特点

    暂存款涵概的内容丰富

  • 释义

    行政单位在活动中发生的待结算债

  • 类型

    临时性暂存和应付未付款项

目录

折叠 编辑本段 理财特点

暂存款涵概的内容丰富,既包括行政单位与其他单位、所属单位发生的应付、暂收款项,又包括与本单位职工发生的临时性待结算款面;既包括行政单位在业务活动中发生的应付、暂收款项,又包括非业务活动的应付、暂收款项。暂付款的核算方法简化。暂付款的转销特殊。行政单位的暂收款可以结算退还,结算退还时,其对应科目为"现金"或"银行存款";也可以冲转,冲转时,其对应科目为"应缴预算款"、"应缴财政专户款"等科目。

折叠 编辑本段 核算

行政单位为了核算临时性暂存款业务及代管款项,应设置"暂存款"账户,发生暂存款增加时记贷方;冲销和结算退还暂存款时记借方;本账户贷方余额,反映尚未结算的暂存款数额。本账户应按债权单位或个人名称设置明细账

【例】某行政单位发生如下暂存款业务:

1.收到某单位委托办事款10000元,已存入银行。根据有关凭证编制会计分录如下:

借:银行存款10000

贷:暂存款--某单位10000

2.为某单位办理委托事项支付款项9500元。根据有关凭证编制会计分录如下:

借:暂存款--某单位9500

贷:银行存款9500

3.退回某单位委托办事款余款500元。根据有关凭证编制会计分录如下:

借:暂存款--某单位500

贷:银行存款500

4.按有关规定提取当月职工福利费1800元。根据有关凭证编制会计分录如下:

借:经费支出--职工福利费1800

贷:暂存款--福利费1800

5.将长期无人认领的无主暂存款2000元转入应缴预算款。根据有关凭证编制会计分录如下:

借:暂存款2000

贷:应缴预算款2000

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