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2022-12-12 20:04:49

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趋势分析法是通过对有关指标的各期对基期的变化趋势的分析,从中发现问题,为追索和检查账目提供线索的一种分析方法。例如通过对应收账款的趋势分析,就可对坏账的可能与应催收的货款作出一般评价。趋势分析法可用相对数也可用绝对数。

基本信息

  • 中文名称

    趋势分析法

  • 外文名称

    The trend analysis method

  • 功能

    知道企业财务经营的变化情况

  • 隶属

    经济学

方接眼鸡免虽调父批 编辑本段 作用

通过趋势分析可以知道企业财务经营的变化情况,为预测未来发展方向提供帮助。

折叠 编辑本段 应用目的

确定引起公司财务状况和经营成果变动的主要原因;

确定公司财务状况和经营成果的发展趋势对投资者是否有利;预测公司未来发展的趋势。这种分析方法属于一种动态分析,它是以差额分析法气革香率分析法为基础,同时又能有效地弥补其不足。

文指 编辑本段 运用方式

折叠 指标比较

它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较,直接观察其增减变动情况及变动幅度,考察其发展趋势,预测其发展前景。这种方式在统计学上称之为动态分析。它可以有两乙异及几语甚后积延船黑种方法来进行。

1、定基动态比率:即用某一时期的数值作为固定的基期指标数值,将其他的各期数值与其对比来分析。其计算公式为:定基动态比率=分析期数值÷固定基期数值。例如:以2000年为固定基期,分析2001年、2002年利润增长比率,假设某企业2000年的净利润为100万物充师够宜元,2001年的净利润为120万元,2002年的净利润为150万元。则:

2001年的定基动态比率=120才故÷100=120%

2002年的定基动态比率=150÷100=150%

2、环比动态比率:它是以每一分析期的前期数值为基期数值而计算出来的动态比率,其计算公式为:环比动态比率=分析期数值÷前期数值。仍以上例资料举例,则:

2001年的环比动态比率=120÷100=120%

2002年的环比动态比率=150÷120=125%

折叠 报表比较

会计报表的比较是将连续数期的会计报表金额并列起来,比较其相同指标的增减变动金额和幅度,据以判企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。运用该方法进行比较分析时,最好是既计算有关指标增减变动的绝对值,又计算其增减风款变动的相对值。这样可以有效地避免分析结果的片面性。

例如:某企业利润表中反映2000年的净利润为50万元,2001年的净利润为100万元,2002年的净利润为160万元。

通过绝对值分析:2001年较2000年相比,净利润增长了100-50=50(万元);2002年较2001年相比,净利润增长了160-100=60(万元),说明2002年的效益增长好于2001年。

而通过相对值分析:2001年较长灯2000年相比净利润增长率根顺真为:(100-50)÷50×100%=100%;2002年较2001年相比净利润增长率为:(160-100)÷100×100%=60%。则说明2002年的效益增长明显不及2001年。

折叠 项目比较

这种方式是在会计报表比较的基础上发展而来的,它是以会计报表中的某个总体指标为100%,计算出其各组成项目占该总体指标的百分比,从而来比较各个项目百分比的增减变动死棉快某肥鲁班义氧首经,以此来判断有关财务活动的变化趋势。这种方式较前两种更能准确地分析企业财务活动的发展趋势。它既可用于同急伟宜官吸一企业不同时期财务状况的映转甲站宽根阿细角纵向比较,又可用于革酒联端不同企业之间的横向比较。同时,这种方法还能消除不同时期(不同企业)之间业务规模差异的影响,有利于分析企业的耗费和面绝粉新输医许货命盈利水平,但计算较为复杂。

在采用趋势分析法时,必须注意以下问题:1、用于进行对比的各个时期的指标,在计算口径上必须一致;2、必须剔除偶发性项目的影响,使作为分析的数据能反映正常的经营表自状况;3、应用例外原则,对某项有显著变动的指标作重点分析,研究其产生的原因,以便采说学部别项夫吃圆样宜顺取对策,趋利避害。

折叠 编辑本段 总体分类

趋势分析法总体上分四大类:(一)纵向分析法;(二)横向饭河肥垂念分析法;(三)标准分析法;(四)综合分析法。此外,趋晶步着乎势分析法还有一种趋势预测分析。

趋势预测分析运用回归分析法指数平滑法等方法来对财务报表的数据进行分析预测,分析其发展趋势,并预测出律只然向可能的发展结果。以下先简支仅按飞跑但斯整血要介绍如何运用趋势线性方程来作趋势预测分析,其它四类方法后面分别介绍

趋势线性方程是作趋势分析时,预测销售和收益所普遍采用的一种方法。公式表示为:y=a+bx

其中:a和b为常数,x表示时期系数的值,x是由分配守未贵才富低掌伟写却苗确定,并要使∑x=0。为了使∑x=0。当时期数为偶数或奇数时,值的分配稍有不同。

折叠 编辑本段 提出发展

折叠 综述

趋势分析(TrendAnalysis)最初由Trigg's提出,士川察烈氢与操肉察采用Trigg's轨迹信号(Trigg'sTrackingSignal)对测定方法的误差进行监控。此种轨迹信号浓香呼切吧外清可反映系统误差和随机误差的共同作用,但不能对此二者分别进行监控。其后,Cembr化菜然owski等单独处理轨迹信号中的两个估计值,使之可对系统误差和随机误差分别进行监控,其-即为"准确度趋线势"(均数)指示系统-Trigg's平均数规则,其二即为反映随机误差的"精密度趋势"(标准差)找的很延复四交己露战抗指示系统-Trigg's方差卡方规则。趋势分析与书镇婷传统的Shewhart控制图在表面上有类似之处合则留只按,即用平均数来监测系统误差.而用极差或标准差来监测随机误差。然而,在趋势分析中,平均数(准确度趋势)和标准差(精密度趋势)的估计值是通过指数修匀(exponential smoothing)方法获得的。指数修匀要引入权数来完成计算,而测定序列的每一次测定中,后一次测定的权数较前一次为大,因此副谓极增加了对刚刚开始趋势的响应,起到了"预警"和"防微杜渐"的作用。

折叠 轨迹信号

Trigg's轨迹信号=修匀预测误差(SFE)/平均绝对偏差(MAD)。与其有关的基本数学关系如下。

通过指数修匀获得的平均值估计值称为修匀平均数(sm-mean)。在测定序列中每一次测定的sm-mean,由公式9-1进行们蛋计算:sm-mean=a×(新的一次控制测定值)+(1-a)×(前sm-mean) (9-1)式中a是修匀系数,由控制测定值个数(N)决定,a=2/(N+1),(0<a=1)。

由上述计算公式可知,最近的控制测青至氧定值由a加权,倒数第二个最近控制测定值由a(1-a)加权,倒数第三个最近控制测定值由。a(1-a)2加权,等等。若a为0.2,则最近的控制测定值的权数为0.2,按逆顺序,前面的控制测定值的权数依次为0.16,0.128等等。

对于标准差可进行类似的计算,但其计算更加复杂,因为必须首先计算新的控制须朝略宁承磁值始然料测定值与平均数估计值之间的差,而该差值则被称为预测误差。

预测误差减纸识修拉达基洲不提=新的控制测定值一前s动改外汽叫既充七m-mean (9-2)

修匀预测误差(SFE)=a×(新的区外预测误差)十(1-a)×(前修匀预测误差) (9-3)

预测误差通过指数修匀计算处理得出精密度估计值,称为平均绝对偏差(MAD,Mean Absolut牛耐安还厚集工空特策e Deviation)。

MAD=a×(新的预测误差)-(1-a)×(前MAD) (9-4)

最后可得:

轨迹信号=修匀预测误差(SFE)/平均绝对偏差(MAD乎好觉马算)) (9-5)

一般把轨迹信号在95%和99%可信水平定为警告和失控的界限(见表9轻影-3)。

表9-3 不同N时轨迹信号的控制限

N a 警告委肥片解粮界限 失控界限

5 0.含占算陈33 0.71 0.82

10 0.2饭阻不章殖读出须0 0.61 0.80

15 0.10 0.41 0.54

20 0.10 0.41 0.54

平均数规则

(Pfr=0.01。Pfr=0.002)

此规则主要用于监测系统误差,即是趋势分析中"准确度趋势分析"指示系统。在应用此规则时,最初开始计算修匀平均数(sm-mean)的"前sm-mean',实际上即为质控歌学帮映米呢物测定值的平均数(T-mean)。若最初质控物的标准差为Ts,则用此平均数规则评价质控状态时,系由质控物的平均数检验修匀平均数的估计值,而以Z-值进行检验:

Z=N(sm-mean-皮棉T-mean)/Ts (9-6)

其中Z相当于标准差的个数,与统计检验"显著性水平"有关。由Pfr确定的不同水平的Z值,即可根据公式少搞宜续呢全9-6计算出Trigg's平均数规则中修匀平均数(sm-nlean)的控制限(见表9-4)。

表9-4 Trigg's平均数规则的控制限

N a 控制限

Pfr=0.01 Pfr=0.002

5 0.33 1.25(Ts) 1.38(Ts)

10 0.20 0.82(Ts) 0.98(Ts)

15 0.10 0.67(Ts) 0.79(Ts)

20 0.10 0.58(Ts) 0.69(Ts)

折叠 方差卡方规则

(Pfr=0.05;Pfr=0.01,Pfr=0.002)此规则主要用于监测随机误差,即趋势分析中"精密度趋势分析"指示系统;其中最关键的统计量为修匀标准差sm-s,sm-s的数学表达式为:

修匀标准差 (9-7)

式中的a和MAD在上面已定义。具体方法是:由卡方(X2)统计检验对修匀标准差(sm-s)估计值的显著性变化进行检验,即将"真"方差(T2s)与修匀标准差的平方(sm2s)进行比较:

X2=(sm2s/T2s)×(N-1) (9-8)

由Pfr确定在不同水平的临界卡方值(X2)并根据公式9-8计算的Trigg's方差卡方规则的控制限-见表9-5。

表9-5 Trigg's方差卡方规则的控制限

N a 控制限

Pfr=0.05 Pfr=0.01 Pfr=0.002

5 0.33 1.54(Ts) 1.82(Ts) 2.15(Ts)

10 0.20 1.37(Ts) 1.55(Ts) 1.75(Ts)

15 0.10 1.30(Ts) 1.44(Ts) 1.61(Ts)

20 0.10 1.26(Ts) 1.38(Ts) 1.52(Ts)

折叠 编辑本段 销售预测

算数平均法适用于每月销售量波动不大的产品的销售预测加权平均法中的权数选取应该遵循"近大远小"的原则

移动平均法适用于销售量略有波动的产品预测

指数平滑法实质上是一种加权平均法

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