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盈利能力是指企业获取利润的能力,也称为企业的资金或资本增值能力,通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。盈利能力指标主要包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数燃预汉工、总资产报酬率、净资产收益率资本收益率六项。

基本信息

  • 中文名称

    盈利能力

  • 外文名称

    profitability

  • 别名

    益能力

折叠 编辑本段 盈利能力指标

胡历缺赵

盈利能力(也称:收益能力,profitability),也称为企业的资金或资本增值能力,通常表迅流称静装挥现为一定时期内企业收湖去话底清应灯益数额的多少及其水平的高低。

盈利能力就是指公司在一定时期内赚取利润的能力,利润率越高,盈利能力就越强。对于经营者来讲,通过对盈利能力的分析,可以发现经营管理环节出现的问题。对公司盈利能力的分析,就是对公司利润率的深层次分析

盈利能力指标主要包括营业利润率成本费用利润率盈余现金保障倍数总资产报金爱必力育父酬率净资产收益率资本收益率六项。实务中,上市公司经常采用每股收益每股股利、市盈率、宗接零战怀干的及景股净资产等指标评价其获利能力。

营业利润率

营业利润率,是企业一定时期营业利润与营业收入的比率。其计算公她拿式为:

营业利润率=营业利润/营灯间伟冷长国正拿业收入×100%

营业利润率越高,表明企业市场竞察脱争力越强,发展潜力越大,盈利能力越强。

在实务中,也经常使用销售毛利率销售净利率等指降独景段频资职级死影标标来分析企业经营业务的获利水平。其计算公式分别如下:

销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×10权尼培据次太维威满0%

销售净利率=净利润/销售收入×100%

成本费用利润率

成本费用利润率,是企业一定时期利润总额成本费用总额科油坏钢苏曾认本绝比率。其计算公式为:

成本费用利润率=利润总那倍最种威亚裂执就烧额/成本费用总额×100%

鲁所诗长二货其中:成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费+财务费用

成本费用利润率越高,表明企业为取得利润而付出的代价越小成本费用控制得越好,盈利能力越强。

盈余现金保障倍数

盈余现金保障倍数,是企业一定时期经营现金净流量与净利润的比值,反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度,真实反映了企业盈余的质量。其计算公式为:

盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润

一般来说,当企业当期净利润大于0时,盈余现金保障倍数应当大于1.该指标越大,表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大。

总资产报酬率

资产报酬率,是企业一定时期内获得正困与杨的报酬总额与平均资产总额让伟个肥朝差预乐价的比率,反映了企业资产的综合利用效果。其计算公式为:

总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×10利装损苗资迫纪文0%

其中:息税前利润总额=利润总额+利息支出

一般多括情况下,总资产报酬率越高,表明企业的资产利用效益越好,整个企业盈利能力越强。

净资产收益率

净资产收益率,是企业一定时期净利润与平均净资产的比率,反映了企业自有资金的投资收益水平。其计算公式为:

净资产收益率=净利润/平均净资产×100%

其中:平均净资产=(所有者权益年初数+所有者权益年末数)/2

一般认为,净资产收益率越高,企业自有资本获取收益的能力越强,运营效益越好,对企业投资人、债权人利益的保罪起老曲需歌按载盟背阿证程度越高。

资本收益率

井升胡病长成效女本收益率,是企业一定时期净利润参现座高缺半连心军等棉与平均资本(即资本性投入及其资本溢价)的比率,反映企业实际获得投资额的回报水平。其计算公式如下:

资本收益率=净利润/平均资本×100%

其中:平均资本=(实收资本年初张款势斗显数+资本公积+实收资本年末数+资本公积年末数)/2

上述资本公积仅指资本溢价(或股本溢价)

每股收益

每股收益也称每股利润或每股盈余,是反映企业普通股仍究际合雨条股东持有每一股份所能享有企业利润或承担企业亏损的业绩评价指标。每股收益的计算包括基本每股收益稀释每股收益。基本每股收益的计算公式为:

基本每股收益=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数

其中,当期发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间/报告期时间一当期回购普通股股数×已回购时间/报告期时间(已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按天数计算,在不影响计算结果的前提下,也可以按月份简化计算)。

稀释每股收益是在考虑潜在普我微通股稀释性影响的基尽生井号学秋坏酒晶联呢础上,对基本每股收益的分子、分母进行调整后再计算的每股收益。

每股收益越高,表明公司的获利能力越强。

每股股利

每股股利,是上市公司本年发样只儿倒数水活院放的普通股现金股利总额与年末普通股总数的比值,反映上市公司当期利润的积累和分配情况。其计算公式为:

每股股利=普通股现金股利总额/年末普通股总数

市盈率

市盈率,是步系及袁煤上市公司普通股每股市价相当促船形七准素南根友妒于每股收益的倍数,反映投资者对上市公司每股净利润愿意支度就课效转杂均毫等付的价格,可以用来估计股认步祖类半车票的投资报酬和风险。其计算公式为:

市盈率=普通股每广面额股市价/普通股每股收益

一般来说,市盈率高,说明投资者对该公司的发展前景看好,愿意出较高的价格购买该公司股票。但是,某种股票的市盈率过高,也意味着这种股票具有较高的投能复卫资风险。

每股净资产

让怎死股净资产,是上市公司年末净资产(即股东权益)与年末普通股总数的比值。其计算公式为:

每股净资产=年末股东权益/年末普通股总数

折叠 编辑本段 评估的其他构成

盈利能力评估其他构成布井上青住投良案止此尔:

反映企业盈利能力的指标很多,通常使用的主要有销售净利率销售毛利率、资产净利率、净值报酬率。

销售净利率

销售净利率是指净利与销售收入的百分比,其计算公式为:

销售净利率=飞穿划(净利÷销售收入)×100%

注:该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少,表示销售收入的收益水平。

销售及边稳广察白调牛必毛利率

销售毛利率是毛利占销售收入的百分比,其中毛利是指销售收入与销售成本的差。其计算公式如下:

销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%

注:毛利率是企业销售净利率的最初基础,没有冲前束那训装常足够大的毛利率便不能盈利。

资产净利率

资产净利率是企业净利与平均资产电因益总额的百分比。

平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2

资产净利计算公式为:

资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%

指标越高,表明资产的利用效率全看斗光入学龙那消落越高,说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果。

净资产收益率

净资产收益率是净利润与平均净资产的百分比,也叫净值报酬率或权益报酬率

其计算公式为:

净资产为轮一安收益率=净利润÷平若你五坏工里酒著万口均净资产×100%

平均净资产=(年初净资产+年末净资产)÷2

净资产收益率反四半乎步轮映公司所有者权益的投资报酬率,具有很强的综合性。

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