2021-10-31 10:12:30
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遗嘱 - 法律名词 免费编辑 修改义项名

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遗嘱是指人生前在法律允许的范围内,按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处理,并于创立遗嘱人死亡时发生效力的法律行为

遗嘱一词,出自《八琼室金石补正·唐慈润寺灵琛灰身塔铭》:"又原存遗嘱,依经□林。"《朱子语类》卷一三〇:"刘不畏曰:'君命死即死,自死奚为?'写遗嘱之类讫,曰:'今死无难矣!'"清昭梿《啸亭续录·佛典属》:"病革时,呼子孙环列榻前,众以为有遗嘱。"巴金《秋》四五:"爹不愿意我们一家人就这样地分散,他的遗嘱上就说得明白,无论怎样不可以卖掉房子。"

基本信息

  • 中文名称

    遗嘱

  • 外文名称

    testament,last will

  • 法律保护

  • 拼音

    yí zhǔ

  • 基本解释

    人在生前或临死前用文字、录像、口头嘱咐的遗产归属

折叠 编辑本段 基本介绍

遗嘱是公民生前对其死后遗产所作的处分和处理其他事务的嘱咐或嘱托。《中华人民共和国继承法》第十六条明确规定:“公民可以依照本法规定立遗嘱处分个人财产,并可以指定遗嘱执行人。公民可以立遗嘱将个人财产指定由法定继承人的一人或者数人继承。公民可以立遗嘱将个人财产赠给国家、集体或者法定继承人以外的人。”

谓人在生前或临终时用口头或书面形式嘱咐身后各事应如何处理。《敦煌变文集·前汉刘家太子传》:“ 汉帝 忽是患疾,颇有不安,似当不免,乃遗嘱其太子。” 宋 洪迈《夷坚志补·张客浮沤》:“ 李 归绐厥妻曰:‘使主病,死於村庙中,临终遗嘱,教你嫁我。’” 秦牧《长河浪花集·深情注视壁上人……》:“五十年代初, 美国女作家 艾格妮丝·史沫特莱 在 英国病逝,遗嘱把骨灰交给 朱总司令 处理。”

指人在生前或临终时嘱咐处理身后各事的话或字据。《八琼室金石补正·唐慈润寺灵琛灰身塔铭》:“又原存遗嘱,依经□林。”《朱子语类》卷一三○:“ 刘 不畏曰:‘君命死即死,自死奚为?’写遗嘱之类讫,曰:‘今死无难矣!’” 清 昭连 《啸亭续录·佛典属》:“病革时,呼子孙环列榻前,众以为有遗嘱。” 巴金《秋》四五:“爹不愿意我们一家人就这样地分散,他的遗嘱上就说得明白,无论怎样不可以卖掉房子。”

折叠 编辑本段 遗嘱特点

所谓遗嘱是指遗嘱人生前在法律允许的范围内,按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处分,并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。遗嘱共有以下几个特征:

折叠 特点一

遗嘱是单方法律行为

即遗嘱是基于遗嘱人单方面的意思表示即可发生预期法律后果的法律行为。

折叠 特点二

遗嘱人必须具备完全民事行为能力

限制行为能力人和无民事行为能力人不具有遗嘱能力,不能设立遗嘱。

折叠 特点三

设立遗嘱不能进行代理

遗嘱的内容必须是遗嘱人的真实意思表示,应由遗嘱人本人亲自作出,不能由他人代理。如是代书遗嘱,也必须由本人在遗嘱上签名,并要有两 个以上见证人在场见证。

折叠 特点四

紧急情况下,才能采用口头形式

而且要求有两个以上的见证人在场见证,危急情况解除后, 遗嘱人能够以书面形式或录音形式立遗嘱的,所立口头遗嘱因此失效。

折叠 特点五

遗嘱是遗嘱人死亡时才发生法律效力的行为

因为遗嘱是遗嘱人生前以遗嘱方式对其死亡后的财产归属问题所作的处分,死亡前还可以加以变更、撤销,所以,遗嘱必须以遗嘱人的死亡作为生效的条件。

如果遗嘱人没有事实死亡,而是在具备相关的法律条件下,经有关利害关系人的申请,由人民法院宣告死亡后,遗嘱也发生法律效力,利害关系人可以处分遗嘱当事人的财产。如果在短期内遗嘱人重新出现,那相应的财产可以退还遗嘱人;如果时间较长,类如超过两年以上以及财产出现了无法退还的情况,则受益人应当对遗嘱人的基本生活在其受益的范围内提供帮助,但法定义务人不受此限。

折叠 编辑本段 订立

遗嘱必须是具备遗嘱能力之人所为,符合法定要式者,才是一个在法律上有效的遗嘱。得为遗嘱的能力称为遗嘱能力。在香港,遗嘱的订立需要有至少两位非受益人担任见证人,遗嘱才具有法律效力。一般而言,这两位见证人的其中一位会由协助订立遗嘱的律师楼合伙人担任,而另一人则由前述律师所邀请的同业(一般由邻近律师楼的合伙人,但不能采用同一律师楼的其他合伙人)担任。

有效要件

遗嘱的有效要件包括形式要件和实质要件。遗嘱有效的形式要件,是指遗嘱的形式附和法律的规定。遗嘱的形式若不符合法律的要求,也就不能有效。这里所说的遗嘱有效要件,仅指遗嘱有效的实质要件。

一、遗嘱人须有遗嘱能力

遗嘱能力是指自然人依法享有的设立遗嘱,以依法自由处分其财产的行为能力。遗嘱为民事行为,设立人必须有相应的民事行为能力。依我国现行法规定,只有完全民事行为能力人,才有设立遗嘱的行为能力即遗嘱能力,不具有完全民事行为能力的人不具有遗嘱能力。因此,遗嘱人须为完全民事行为能力人。根据我国《继承法》第22条的规定,无行为能力人或者限制行为能力人所立的遗嘱无效。遗嘱人是否具有遗嘱能力,以遗嘱设立时为准。在设立遗嘱时,遗嘱人有遗嘱能力的,其后虽丧失遗嘱能力,遗嘱也不因此失去效力。反之亦然。所以,最高人民法院在《关于贯彻执行<中华人民共和国继承法>若干问题的意见》[2]第41条中明确规定:“遗嘱人立遗嘱时必须有行为能力。无行为能力人所立的遗嘱,即使本人后来有了行为能力,仍属无效遗嘱。遗嘱人立遗嘱时有行为能力,后来丧失了行为能力,不影响遗嘱的效力。”

二、遗嘱须是遗嘱人的真实意思表示

遗嘱必须是遗嘱人处分其财产的真实的意思表示,因为意思表示真是是民事行为有效的必要条件。遗嘱是否为遗嘱人的真实意思表示,原则上应以遗嘱人最后于遗嘱中作出的意思表示为准。受胁迫、欺骗所立的遗嘱无效;伪造的遗嘱无效;遗嘱被篡改的,篡改的内容无效。

三、遗嘱不得取消缺乏劳动能力有没有生活来源的继承人的继承权

我国《继承法》第19条规定,遗嘱应当对缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额。这一规定属于强行性规定,遗嘱取消缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人的继承权的,不能有效。遗嘱人未保留缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人的遗产份额,遗产处理时,应当为该继承人留下必要的遗产,所剩余的部分,才可参照遗嘱确定的分配原则处理。继承人是否缺乏劳动能力又没有生活来源,应按照遗嘱生效时该继承人的具体情况确定。

四、遗嘱中所处分的财产须为遗嘱人的个人财产

遗嘱既是遗嘱人处分其个人财产的民事行为,就只能就遗嘱人个人的合法财产作出处置。遗嘱人以遗嘱处分了属于国家、集体或者他人所有的财产的,遗嘱的该部分内容,应认定无效。

五、遗嘱须不违反社会公共利益和社会公德

违反社会公共利益和社会公德民事行为无效。遗嘱若损害了社会公共利益或者其内容违反社会公德,则也不能有效。

折叠 编辑本段 形式

根据中国《继承法》第十七条的规定,遗嘱的形式有如下五种:

折叠 一、公证遗嘱

公证遗嘱由遗嘱人经公证机关办理。办理遗嘱公证需要立遗嘱人亲自到其户籍所在地的公证机关申请办理,不能委托他人代理。如果遗嘱人因病或其他特殊原因不能亲自到公证机关办理遗嘱公证时,可要求公证机关派公证员前往遗嘱人所在地办理。值得注意的是,立遗嘱人如果要变更或撤销原公证遗嘱,也必须由原公证机关办理。

折叠 二、自书遗嘱

自书遗嘱必须由立遗嘱人全文亲笔书写、签名,注明制作的年、月、日。自书遗嘱不需要见证人在场见证即具有法律效力。

折叠 三、代书遗嘱

代书遗嘱是指因遗嘱人不能书写而委托他人代为书写的遗嘱。中国《继承法》第17条第3项规定:“代书遗嘱应当有两个以上见证人在场见证,由其中一人代书,注明年、、日,并由代书人、其他见证人和遗嘱人签名。

折叠 四、录音遗嘱

录音遗嘱是指遗嘱人用录音的形式制作的自己口述的遗嘱。为防止录音遗嘱被人篡改或录制假遗嘱弊端的发生,《继承法》第17条第4项明确规定:“以录音形式设立的遗嘱,应当有两个以上的见证人在场见证。”见证的方法可以采取书面或录音的形式,录音遗嘱制作完毕后,应当场将录音遗嘱封存,并由见证人签名,注明年、月、日。

折叠 五、口头遗嘱

中国《继承法》第17条第5项规定:“遗嘱人在危急情况下,可以立口头遗嘱。口头遗嘱应当有两个以上见证人在场见证。危急情况解除后,遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的,所立的口头遗嘱无效。”由于口头遗嘱有易于被篡改和伪造,以及在遗嘱人死后无法查证的缺点,所以《继承法》对口头遗嘱作了以上限制性规定。

中华人民共和国继承法》第17条还规定了公证、自书、代书3种形式;并规定,在生命垂危或者其他紧急情况下,可以口授遗嘱。口授遗嘱应当有两个以上见证人在场并作证。危机解除后,口头遗嘱无效。

折叠 编辑本段 遗嘱格式

一、本人身份的说明

身份证号码、住所、近亲属情况)

二、本人委托的遗嘱执行人的说明

身份证,授权委托书,住所、指定遗嘱执行人与本人的关系,如有任何利害关系应注明不影响其执行人效力,指定后备执行人,确认的签名包括各种签名字体的示范

三、本人遗嘱法律效力的说明

法律依据,身体状况、精神状况、行为能力,遗嘱人的真实意思表示,未受胁迫、欺骗所立,遗嘱内容要真实、合法,所处分的财产为个人所有,给缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留了必要的份额,遗嘱人所提供的遗嘱或者遗嘱草稿的形成时间、地点和过程,是自书还是代书,是否本人的真实意愿, 有无修改、补充,对遗产的处分是否附有条件;代书人的情况,遗嘱或者遗嘱草稿上的签名、盖章或者手印是否其本人所为

四、本人财产的说明

基准日,项目-房产、存款、股票、汽车、现金、、投资、所内、债权等,相关合同、产权证及凭证,以前是否曾以遗嘱或者遗赠扶养协议等方式进行过处分,有无已设立担保、已被查封、扣押等限制所有权的情况

五、本人保险的说明

收益人基本情况,监护人,遗嘱执行人、相关合同单证理赔方法

六、本人相关事务的执行

债权债务、财产分配、个人用品:汽车、电脑、书籍、信函、照片、给相关人员的信函呈送

七、以前订立遗嘱的情况,数份遗嘱,而内容有抵触的,以最后的遗嘱有效的声明

八、签名及日期

折叠 编辑本段 资格

遗嘱见证人的资格。中国《继承法》规定的五种遗嘱形式中,除自书遗嘱外,都把见证人作为合法有效遗嘱的重要条件之一。因为见证人的证明真实与否直接关系到遗嘱的法律效力。所以法律规定见证人必须具备一定的资格,不具备这些资格不能作为遗嘱见证人,其所见证的遗嘱无效。

关于见证人的资格,中国《继承法》未作正面规定,但第18条从反面规定了:“下列人员不能作为遗嘱见证人:

(一)无行为能力人、限制行为能力人;

(二)继承人、受遗赠人;

(三)与继承人、受遗赠人有利害关系的人。” 在目前的情况下,找符合条件的律师作为遗嘱见证人较为稳妥。五、遗嘱的内容。遗嘱的内容,就是遗嘱人对处理遗产及其他事务的意思表示。在一般情况下,遗嘱的内容应包括: 1、指明遗产的名称和数量。 2、指定遗嘱继承人或受遗赠人。 3、指明遗产的分配方法和具体遗嘱继承人或受遗赠人接受遗产的项目及份额。 4、指明某项遗产的用途和使用目的。 5、指定遗嘱执行人。

折叠 编辑本段 执行

所谓遗嘱的执行,是指在遗嘱发生法律效力以后,为实现遗嘱人在遗嘱中对遗产所作出的积极的处分行为以及其他有关事项而采取的必要行为。换句话说,遗嘱的执行是为了实现遗嘱内容所进行的必要的行为。

遗嘱继承是由设立遗嘱和遗嘱人死亡两个法律事实所构成,它分别具有设立效力和执行效力。设立遗嘱符合上述法律规定的有效条件,即受到法律的保护,具有设立效力。遗嘱人一旦死亡,他所设立的遗嘱即具有执行效力,由继承人按照遗嘱的内容继承遗产。遗嘱人可以在遗嘱中嘱托继承人中的一人或数人执行遗嘱;如果没有此项嘱托,则全体继承人以平等地位参与遗嘱的执行。为了保障未成年的继承人和不在继承开始地点的继承人的利益,遗嘱人可以嘱托继承人以外的其他个人或者组织充当遗嘱执行人,负责执行遗嘱。遗嘱执行人通常是遗嘱人所信赖的、能体现遗嘱人意愿的无利害关系人,他在执行嘱托任务时,继承人无权对遗产进行处分。

遗嘱自遗嘱人死亡之日起开始执行,其过程大致如下:

(一)出示遗嘱,向有关人员公布遗嘱内容;

(二)编制遗产清册,并予宣布;

(三)继承人或其他人对遗嘱没有争议时,把遗产按遗嘱的要求进行处理。

遗嘱一般由遗嘱继承人来执行。但是根据我国《继承法》第十六条的规定,遗嘱人也可以指定遗嘱执行人,负责执行遗嘱。也就是说,遗嘱执行人既可以是法定继承人,也可以是法定继承人以外的人。为什么《继承法》要规定法定继承人以外的人可以作为遗嘱执行人?这是因为遗嘱的执行,直接与遗嘱继承人、利害关系人执行遗嘱难免会有偏向从而引起纠纷,尤其是当遗嘱继承人有数人,或者遗嘱的内容涉及到将财产遗赠给国家、集体和其他公民时,依靠法定继承人或利害关系人自己去处理,往往易生弊端。为了妥善解决这一问题,保护遗嘱人利益和遗嘱继承人、受遗赠人及其他利害关系人的利益,我国《继承法》规定了遗嘱执行人制度。遗嘱执行人一般以公正、有威信的亲友担任为宜。

遗嘱执行人负责保管遗产,并有权提起关于排除妨害继承的诉讼以及参与有关的诉讼活动。如果遗嘱人生前没有指定遗嘱执行人,或者执行人拒绝接受,或者执行人不称职,则可以由全体继承人参加执行遗嘱;也可以由利害关系人申请,由人民法院指定或撤销遗嘱执行人。

折叠 编辑本段 变更

遗嘱的变更是指立遗嘱人对自己所立遗嘱的内容进行变动、更改。“变更”包括“补充”“部分撤销”。

遗嘱人在设立遗嘱以后,由于主客观原因,可以依法变更遗嘱的某些具体内容,也可以撤销原立遗嘱的全部内容。遗嘱人变更或撤销原立遗嘱,一般应当用原立遗嘱的方式、程序进行,也可以用新立遗嘱变更或撤销原立遗嘱。遗嘱人立有数份遗嘱,内容相互抵触的,原则上以最后所立的遗嘱为准。

折叠 编辑本段 效力

遗嘱的不生效,是指于遗嘱人死亡时,其所立遗嘱虽然不违法,但却不发生法律效力,即不能执行。遗嘱的不生效与遗嘱的无效,既有不同,又有相似之处。两者的根本区别在于:遗嘱的无效是因遗嘱不符合法律规定的条件而不能发生效力,遗嘱的不生效则并非因遗嘱违法。二者的相似之处在于:被继承人的遗嘱不能执行,遗嘱所涉及的财产应按法定继承办理。

遗嘱无效,是指遗嘱因不符合法律的要求而不发生法律效力。遗嘱只要不符合遗嘱有效条件之一,就是不应发生法律后果的无效遗嘱。但继承法特别强调下述几种遗嘱无效:

无行为能力人或者限制行为能力人所立的遗嘱无效。无民事行为能力人、限制民事行为能力人属于无遗嘱能力的人,不具有以遗嘱处分其财产的资格。因此,无民事行为能力人、限制民事行为能力人所立的遗嘱是无效的。无完全民事行为能力人即使于死亡之前已为完全民事行为能力人,在其不具有完全民事行为能力时所立的遗嘱也仍是无效的,而不能随其具有了完全民事行为能力而有效。完全民事行为能力人于设立遗嘱后被宣告为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的,其原设立的遗嘱仍可有效,但其对原设立遗嘱变更或撤回的,遗嘱的变更或撤回无效。

受胁迫、欺骗所立的遗嘱无效。所谓受胁迫所立的遗嘱,是指遗嘱人受到他人非法的威胁、要挟,为避免自己或亲人的财产或生命健康遭受侵害违心地做出与自己的真实意思相反的遗嘱。所谓受欺骗所立的遗嘱,是指遗嘱人因受他人的故意歪曲的虚假的行为或者言词的错误导向下而产生错误的认识,做出了与自己的真实意愿不相符合的意思表示。胁迫、欺骗遗嘱人的人,既可以是继承人,也可以是继承人以外的人;既可以是因遗嘱人受胁迫、受欺骗所立的遗嘱得到利益的人,也可以是不会从遗嘱人的遗嘱中得到任何利益的人。

折叠 编辑本段 撤销

遗嘱的撤销是指立遗嘱人取消自己所立的遗嘱。取消原遗嘱,遗嘱的内容即无效。

遗嘱的变更、撤销方法有下列几种:

(一)以书面形式明示变更或撤销原遗嘱。

(二)以立新遗嘱的方式变更或撤销原遗嘱。

中国《继承法》第二十条第二款规定:“立有数份遗嘱,内容相抵触的,以最后的遗嘱为准。”

《最高人民法院关于贯彻执行〈中华人民共和国继承法〉若干问题的意见》第42条规定:“遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱,其中有公证遗嘱的,以最后所立公证遗嘱为准;没有公正遗嘱的,以最后所立的遗嘱为准。”

《继承法》第20条第三款规定:“自书、代书、录音、口头遗嘱不得撤销、变更公证遗嘱。”

遗嘱人在订立新的遗嘱中,不论是否明确撤销、变更原遗嘱,只要前后两个遗嘱的内容相抵触,即意味着前遗嘱被推定为变更或撤销。全部抵触,全部撤销,部分抵触,部分撤销。但是,如果遗嘱人原来所立的遗嘱是公证遗嘱,在变更或撤销原遗嘱时,仍需经原公证机关办理。3、遗嘱人的行为与遗嘱相抵触时,其抵触行为则被视为对原遗嘱的部分或全部撤销。

折叠 编辑本段 写法

在遗嘱当中处理财产的占绝大多数,这类遗嘱一般没有统一的格式,但在实践中,它的一般写法是:

①立遗嘱的目的,即处理财产的意思表示,应首先写明:“我立本遗嘱,对我所有的财产,作如下处理:”

②对财产的具体处理,应写明财产的名称,数量及其所在地,遗留给何人,具体写明由哪一个继承哪些财产,也可按财产写明。

③遗嘱人的要求和遗嘱书的处置。

④立遗嘱人、证明人、代笔人签名盖章,并写明立遗嘱的时间、地点等。由于立遗嘱人的具体情况不同,遗嘱的写法不一定拘于以上格式,但必须是有效的才有法律效力。

折叠 编辑本段 网络遗嘱

网络遗嘱不是合法的遗嘱存在形式。《继承法》中认可的有效的遗嘱形式只有公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱(紧急情况下)五种形式,并要求附随立遗嘱人或见证人亲笔签字,这五种形式以外的遗嘱均不具有法律效力。由于这五种形式的遗嘱均不能以完整原件的形态存储于网络上,存储于网络上只可能是复印件或复制品。复印件或复制品不能发生遗嘱的效力。因此即便用户将自己的遗嘱内容保存在网络遗嘱的保管箱内,并且用户身故后有关人员取得了网络遗嘱保管箱中的材料,这些材料也只有提供线索的作用,而没有遗嘱的法律效力。

网络遗嘱并不提供立遗嘱的功能,网络遗嘱因为也有遗嘱的字样,所以容易给人造成误解。

折叠 编辑本段 同名话剧

演出简介导演:王晓鑫

编剧:过士行

作品介绍

儿子在将死的老父亲床前,竭力取悦老父亲立下遗嘱,期望得到老父亲的财富。老父亲却说除非见到自己年轻时暗恋的姑娘,否则什么也别想。儿子只得去找那个姑娘——为了实现父亲最后的梦想,也为了达到自己对未来的企图。

这是病床前最后的对话,遗嘱到底意味着反思还是否定?

这是一个有无限多种解释的故事,它探讨的是爱情?亲情?时代?还是个人的妥协?

在物欲横流的社会中,一个人拥有个体的自由,是一种奢侈的品德。

导演介绍

王谱淳(王晓鑫)美国耶鲁大学戏剧学院导演艺术特别研究员(S.R.F.)北京大学艺术学院戏剧学硕士(M.A.)香港教育戏剧论坛会员(T.E.F.O.)。现就职于国家京剧院创研部,曾工作于美国耶鲁定目剧团、北大戏研所、北京人艺处女作剧展、林兆华戏剧工作室等机构。

主要作品:《孙悟空三打白骨精》、《黑雪》、《钱兜兜和财旺旺》、《独》;《流亡》、《来去》;《猴王》、《建筑大师》、《樱桃园》、《娜拉的儿女》与《爱情偶遇游戏》等。

创作思路(导演阐述):

真实的生活比《狂欢图》还癫狂

舞台打开我们的盲眼

让生活褪色成为一张白描图画

凝结在这简短的寓言《遗嘱》中

剧本《遗嘱》是这个时代的寓言

舞台《遗嘱》则是自嘲

“人类不是生来自由。因此,自由有了意义。它是人一生中唯一值得追求的成就。在当代社会,自由正在被唯物主义和理性这两者埋葬。文学是唯一可以令自由站立的方寸土地。但这片土地正在被人们遗忘。”

——本剧于2006年被挪威开放剧场搬演

编剧介绍

过士行,1952年出生于北京。1978脱产参加记者培训班,次年成为北京晚报见习记者,后以笔名“山海客”在晚报主持文艺评论“聊斋”专栏,其间对戏剧发生兴趣,1989年写作处女作《鱼人》。现任中国国家话剧院专职编剧。其代表作有“闲人三部曲”《鸟人》、《鱼人》、《棋人》,《坏话一条街》,“尊严三部曲”《厕所》、《活着还是死去》(又名《火葬场》)等。其中《青蛙》被日本新国立剧场搬演,《遗嘱》被挪威开放剧场搬演。《厕所》被法国夏季风喜剧节朗读,法国国家广播电台播出,《鸟人》被法兰西喜剧院朗读。

过士行说:不能进入灵魂深处的作品就不应称之为“戏剧”。

其剧作主题是以悖论的眼光看待人类生存困境。根源是人的异化,所导致的是作品的荒诞感。

剧作风格:陌生化,狂欢化,寓言化。

折叠 编辑本段 最新消息

一、遗嘱信托的概念

遗嘱信托制度是继承制度与信托制度的结合,具有财产管理、执行遗嘱、遗产保值增值、减少遗产纠纷等功能。

信托,顾名思义,是指基于信任的托付即受人之托,代人管理财物。它是指委托人选择自己信任的机构或个人,与之订立相关协议将其财产权委托给受托人,由受托人按照委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或其它特定目的进行财产管理或处分的行为。它是一种特殊的财产管理制度和法律行为,同时又是一种金融制度,与银行、保险、证券一起构成了现代金融体系。信托的对象主要包括金钱、动产、不动产、有价证券信托和金钱债权,这些都统为资产,因此信托也称为资产信托。

遗嘱信托(Probate Trust)作为身后信托的一种,具体来说,是指遗嘱人即委托人为实现对身后遗产的规划和管理,预先以遗嘱的方式设立,将遗产的管理规划即遗产的管理、分配、运用及给付等规定于遗嘱中,并于遗嘱生效后,将信托财产转让给受托人,由受托人依据信托目的,为受益人的利益或特定目的而管理、处分信托财产,从而建立起受托人与受益人之间的信义法律关系。

二、遗嘱信托的积极意义

遗嘱信托有着比普通信托和常规遗嘱更优越的地方。

1、遗嘱信托的信托遗产不仅能够使得遗产与其它财产相分离,还可以使遗产本身的所有权和收益权分离,使信托遗产更加安全。

首先,信托遗产作为独立一项财产,它的安全系数得到了很大提高,这样就避免了意外灭失的风险。戴安娜王妃的千万遗产经历了几次经济危机,许多大企业、金融机构都纷纷倒下,但是信托的遗产在恶劣的环境中却能避免灭失的命运。

其次,由于信托遗产具有独立性,它与未来的债务分离。无论是委托人设立信托之后发生的债务,还是受托机构未来的破产风险,都不会影响信托财产。遗嘱遗嘱

最后,与普通遗嘱相比较,遗嘱信托不是将遗产本身分配给继承人,而是将信托管理的遗产收益分配给继承人,这就为信托遗产设立了另一道安全屏障。

2、信托遗产可以按照被继承人的规划由受托人管理,实现规划目标,并可以避免继承人之间争产夺利状况的出现,有利于家庭和睦。

3、实现信息、财富的保密。

由于遗嘱信托是在委托人和受托人之间产生的,因此受托人只需对死亡的被继承人负责,而无须向无关的第三人进行信息披露,而且受托人在履行信托义务的时候是以自己的名义进行的,所以与其他模式相比保密性更强。信托制度也因此成为隐瞒富豪财富的一种有效途径。

4、为当事人合理避税。

在美国现阶段的遗产税税率虽然有所降低但仍高达35%,中国近几年来也一直在考虑征收遗产税的问题,这对于拥有百亿资产的富豪们来说简直是个噩梦。我国征收遗产税的话题已经争论了数年之久,虽然目前还未正式征收,但也只是时间问题。如果我国开征遗产税,遗嘱信托将能起到合理避税的作用。

三、我国遗嘱信托制度

(一)中国遗嘱信托制度历史

遗嘱信托制度早在二十世纪初就传入中国,该制度在2001年《中华人民共和国信托法》中首次得到法律确认,该法第八条规定“设立信托,应当采取书面形式。书面形式包括信托合同、遗嘱或者法律、行政法规规定的其他书面文件等”、第十三条规定“设立遗嘱信托,应当遵守继承法关于遗嘱的规定。”遗嘱信托是继承制度与信托制度的结合,其合法性需同时满足《继承法》和《信托法》的相关规定。

(二)遗嘱信托的设立

1、须以书面形式

我国《继承法》规定了订立遗嘱的五种形式,公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱。而我国《信托法》规定,设立信托应采取书面形式,因此遗嘱信托必须采取书面形式。

2、遗嘱合法有效

(1)形式合法有效:第一,立遗嘱人须为完全民事行为能力人;第二,遗嘱人所立的遗嘱必须是其真实意思表示;第三,遗嘱应有当事人签名、年、月、日。

(2)内容合法有效:内容不合法的遗嘱主要有三个情况:第一,遗嘱取消了缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人的继承权;第二,遗嘱没有为胎儿保留必要的继承份额;第三,遗嘱内容违反其他法律。

3、通过遗嘱设立信托关系

(1)信托关系当事人:一般信托关系涉及三方当事人,即委托人(立遗嘱信托人)、受托人、受益人。

第一,委托人是授人信用,即信托财产的所有者,是让受托人适从其目的对财产进行管理或处理的人;

第二,受托人是受信于人,即是接受委托人的要求,按照合同规定对信托财产进行管理处理的人;

第三,受益人是接受委托利益的人,遗嘱信托中承受遗产的人就是受益人。

(2)当事人之间的法律关系:信托关系人围绕信托财产而产生的经济关系叫信托关系。即委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的,进行管理或者处分的行为。

(三)遗嘱信托执行程序:

1、遗嘱的鉴定

首先鉴定遗嘱的真伪,其次要验证遗嘱人是否死亡。一般此两点应无问题,然而有时死者死亡时不在本地,会牵涉法律适用问题,所以应用真接证明法和推定证明法予以证实。只有遗嘱人死亡确定,遗嘱才开始有法律效力。

2、收集遗产

信托机构的第二步职责,应是在短期内收集死者的遗产。对于死者是否保有人寿保险、是否存在债权等财产情况都应进行了解。

3、编制遗产清册及暂管遗产

信托机构为委托人收毕遗产后,应随即详列财产细目并按市场价格估计其数值,编制出遗产清册,交付受益人(包括继承人和受遗赠人等)及有关公正的第三者。

4、代结清税款和债务

执行遗嘱信托业务,信托公司的第四职责也是业务处理的第四步,是代收益人交付应负担的捐税和交付应清理的遗嘱人生前所发生的各种债务。其顺序是先交国家的赋税,然后清偿被继承人的债务。

5、分割遗产

信托机构作为遗嘱执行人,必须在完成上述各种手续后,才能对遗产进行分割。

四、遗嘱信托制度有待完善之处

1、立法有待完善。关于遗嘱信托仅在2001年《信托法》第8条和第13条有所提及,缺乏具体的实施细则,致使实务上步履维艰。遗嘱遗嘱

2、专业机构匮乏。遗产信托需要能够专业化服务的信托机构和律师事务所合作完成,需要有专业知识的复合型人才。

3、市场需求将推动遗嘱信托制度的发展。

(1)中国呈老龄化社会发展趋势,家族企业资产的传承需求越来越多。

(2)中国家族财富迅速积累,需要得到良好传承。

(3)子女不愿意继承家族企业,或者不具备承担家族企业的能力,需要专业化的机构帮助家族企业传承其事业和财富。[3]

遗嘱信托由于其独具的制度优势,被业界称为破解“守业难”难题的金钥匙。因此,睿智的进行信托策划,合理进行资产安置,可以使老有所养、少有所依、财富保值增值。[1]

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